跑步网

当前位置:首页 > 财经  >  正文

小型微利企业如何享受减半征税优惠?

我想这个问题应该是有关企业所得税的吧,那我就来试着回到一下。要想完全掌握小型微利企业所得税优惠政策,必须从一下几方面去把握理解:

一、小型微利企业的条件:依据财政部《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2018〕77号文件的规定。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

这里要注意掌握3个重要条件:非禁止行业、资产总额、从业人数。必须严格遵守和执行,其中的资产总额和从业人数是按企业全年的季度平均值确定的。

二、优惠内容

此次小型微利企业所得税的优惠幅度较去年大幅度提高。具体政策规定是:将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的应纳税所得额就是口语中的利润额。

例:甲企业从事主要从事会议服务和物业管理服务等项目经营。

1、2018年度甲企业资产规模(单位:万元)

第一季度均值=(季度初 季度末)/2=(820 850)/2=835

第二季度均值=(季度初 季度末)/2=(850 850)/2=850

第三季度均值=(季度初 季度末)/2=(850 800)/2=825

第四季度均值=(季度初 季度末)/2=(800 880)/2=840

全年平均值=4个季度之和/4=(835 850 825 840)/4=837.5

2、2018年度甲企业从业人数(单位:人)

第一季度均值=(季度初 季度末)/2=(80 75)/2=77.5

第二季度均值=(季度初 季度末)/2=(75 72)/2=73.5

第三季度均值=(季度初 季度末)/2=(72 85)/2=78.5

第四季度均值=(季度初 季度末)/2=(85 81)/2=83

全年平均值=4个季度之和/4=(77.5 73.5 78.5 83)/4=78.125

3、应纳税所得额

甲企业2018年实现利润79万元,经纳税调整后,甲企业应纳税所得额为:80万元。

那么该企业是否符合小微企业标准呢?咱们来看:首先甲企业从事的是服务行业,不属于国家禁止性行业;其次甲企业属于服务业,适用于其他企业标准;第三甲企业资产总额平均值837.5万元小于1000万元的上限;第四甲企业平均人数78.125人小于80人的上限。甲企业完全符合小型微利企业标准。

那么,甲企业应该如何缴纳企业所得税呢?

A、应纳税所得额的确定:文件规定:其所得减按50%计入应纳税所得额,也就是甲企业2018年度应纳税所得额=80万元*50%=40万元;

B、应纳企业所得税:文件规定:按20%的税率缴纳企业所得税,也就是甲企业2018年度应纳企业所得税=40万元*20%=8万元。

这里就有一个简便算法就是:甲企业应纳企业所得税额=应纳税所得额*10%=80万元*10%,这不属于正规算法,可用于企业测算所得税时使用。

享受优惠政策比不享受优惠政策,甲企业2018年度企业所得税少缴:12万元(不享受优惠政策应纳企业所得税=80*25%=20万元)。

三、特别提醒

1、此政策执行是有执行期间的,必须在此期间才能享受到优惠政策。文件规定:自2018年1月1日至2020年12月31日止。

2、年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。也就是资产总额和从业人数。

以上解读不足为据,实际操作中要以税务机关执行政策为准。

此解读只作为企业管理者或会计人员应知应会的知识普及!

有兴趣的读者,请关注我吧。

目前,国税总局已将小微企业税收优惠进一步放款,财税【2018】77号规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小微企业的年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元,在此标准内可以按照你的所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(实际税率就是10%)

当然,您需要核对一下自身是否符合标准即

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,最新认定条件如下:

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

同时,注意无论您是采取查账征收还是核定征收,都可享受税收优惠,并且不需要备案,直接通过填写纳税申报表的相关内容,就可享受减半征税政策。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。

首先要符合小微企业的标准,有总资产、员工人数、应税所得标准,网上查一下。

人数标准不是年末人数。有的地方按月度平均,有的用季度平均计算得出。月度平均:年月初加月末除以2,得出12个数后相加除以12。季度平均:每季度初加季末除以2,得出4个数后相加除以4。

总资产是指资产负债表左下角资产总计。也有12个月平均和4季度平均。算法与人数一样。

应税所得标准:不是自己算出来的利润,而是调增了一些不允许税前扣除的费用后的利润。调减的情况比较少,大多是调增。

经调整后税前利润小于100万,按10%税率交税。

大家一定经常听到“小微企业”这个名词,但是很多人从来都没弄清楚小微企业到底是怎样界定的。

“小微企业”就是“小型微利企业”的简称。根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(即财税〔2018〕77号)规定:“小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”

所以,假如你能确定你所在的企业满足以上条件,必然就已经是小微企业了。

但如果仅仅是理解到这个程度,那还是很不够的。国务院总理李克强2019年1月9日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。用大白话来说,“减按25%计入应纳税所得额”意思就是税基变成原来的四分之一了;而且,小微企业的企业所得税适用税率是20%。那么会小学算数的都可以知道,相当于税负从原来的25%变成了5%(即1/4 ×20%=5%),这就是企业所得税实际税负的计算原理。

另据国务院新闻办2019年1月15日举行的落实中央经济工作会议精神新闻发布会最新消息,我国将进一步放宽小型微利企业的范围。放宽后,小微企业的新标准是:

企业资产总额5000万元以下、

从业人数300人以下、

应纳税所得额300万元以下。

据测算,认定为小型微利企业的户数约为1798万户,占全部纳税企业的比重超过95%。大家可以比照以上标准进行一个初步的判断。

最后提示一下,所谓“企业所得税减半征收”这个理解不准确,因为这次普惠新政还把很多原来不属于小微企业的中小企业也纳入小微企业了,对于这些企业来说,减税效应不是减半,而是更为明显!

小型微利企业,小规模纳税人一个季度收入额低于9万,享受增值税减免政策,年度应纳税所得额低于100万,享受所得税减半征收政策

上一篇:红枫树的繁殖方法?
下一篇:紫砂锅熬什么汤好喝?

猜你喜欢


100亿年后世界可能会变成什么样?人类灭绝了吗?

100亿年后世界可能会变成什么样?人类灭绝了吗?

想得可真够远的啊!人类文明历史才不到1万年!科学家估计太阳还可以持续燃烧50亿年左右,40亿年后太阳会演化为红巨星,100亿年后人类历史肯定已经消失了。太阳(恒星)会衰老死亡这事已经是可以确定的事实,人类已经观测到大量的恒星演化为红巨星、或者超新星爆发,并且恒星质量越大,这种演化...

科学 2020-10-14 12:12:27 灭绝,人类,100,世界,科普一下,科学 709
鱼缸内测滑溜溜的膜是什么?

鱼缸内测滑溜溜的膜是什么?

应该是苔藓(青苔),这种水生藻类,广泛存在于淡水中,经常积水的地方就有很多,同时,我们生活中的自来水也含有这种藻类,所以日常的自来水管堵塞,一是淤泥,二就是这种澡类造成成,这很正常,如果想清理鱼缸里的苔藓,方法很简单,首先把鱼捞出来,然后把水倒掉,最后把鱼缸放在阳光下将苔鲜晒干,...

科学 2020-10-19 17:32:06 滑溜溜,鱼缸,内测,细菌,水产养殖,科学,鱼 737
网约车市场群魔乱舞,滴滴模式还能坚持多久?

网约车市场群魔乱舞,滴滴模式还能坚持多久?

网约车市场群魔乱舞,滴滴模式还能坚持多久?滴滴的经营模式会一直存续下去,只是有阶段性的调整。目前滴滴的抽成大约是20%左右,而且目前滴滴的打车费用也并不算低。经过这一两年的较量,滴滴和优步最终合并整合完成了滴滴的一家独大。最近一年应该是滴滴过得还不错的一年,享受到老大的滋味,但也...

文化 2020-10-13 18:00:23 网约车,滴滴,群魔乱舞,入局 979
有人说人与人之间的信任就像一张纸,一但破损,就无法回到原来的样子,那么信任能修复吗?

有人说人与人之间的信任就像一张纸,一但破损,就无法回到原来的样子,那么信任能修复吗?

人与人之间的信任本来就很难建立,一但破损真的就无法回到原来的样子,就如破损的镜子根本就无法修复,裂纹总是隐隐约约的存在着。特别是对于诚实不会说谎的人来说,一但受到伤害,那就是永远的伤痛。很多时候那种伤害,真的是种对人格的扭曲,怎么能让人忘记呢?所以是难以修复的。...

心理 2020-10-17 18:11:17 破损,修复,与人,回到,心理,生活 671
吉林现在情况严峻,长春为什么不延期开学?

吉林现在情况严峻,长春为什么不延期开学?

自5月7日舒兰确诊1例新冠肺炎患者后,吉林市的关联病例已经达到了28例,其中,舒兰市为16例、丰满区为10例、船营区为2例,可以说吉林现在的疫情情况非常严峻。而仅邻吉林市的长春市,似乎并没有受到疫情影响,继高三,初三毕业班开学以后,长春的普通高中高一、高二年级以及中等职业学校二年...

财经 2020-10-14 10:41:00 延期,开学,吉林,长春,长春暴雨 868
书法选用什么宣纸 适合练习书法的宣纸有哪些推荐?

书法选用什么宣纸 适合练习书法的宣纸有哪些推荐?

书法选纸有什么技巧?尤其新手该怎样选?书法选纸有什么技巧?对我们新手来说,还是一个重要的课题。我学书快两年了,根据的体会说说自己的看法;生宣纸吸墨性强,熟宣纸一点也不吸墨,不适合初学者用,半生半熟宣纸...

文化 2020-10-25 17:44:14 书法,宣纸,艺术,毛边纸 105
哲学源于生活,又高于生活,你怎么看?

哲学源于生活,又高于生活,你怎么看?

哲学源于生活,又高于生活,你怎么看?什么是哲学?是自然科学与社会科学以及人类思维的概括和总结。还有认为哲学是科学之科学。也有叫做哲学是世界观和方法论。为什么说哲学是源于生活?哲学属于社会意识形态的范畴,人是属于社会的人,不能脱离自然生活,社会生活,人们之间的各种活动。对各种活动的...

文化 2020-10-14 11:25:25 哲学,源于,高于,生活哲学,文化,生活 790
有人说人与人之间的信任就像一张纸,一但破损,就无法回到原来的样子,那么信任能修复吗?

有人说人与人之间的信任就像一张纸,一但破损,就无法回到原来的样子,那么信任能修复吗?

人与人之间的信任本来就很难建立,一但破损真的就无法回到原来的样子,就如破损的镜子根本就无法修复,裂纹总是隐隐约约的存在着。特别是对于诚实不会说谎的人来说,一但受到伤害,那就是永远的伤痛。很多时候那种伤害,真的是种对人格的扭曲,怎么能让人忘记呢?所以是难以修复的。...

心理 2020-10-17 18:11:17 破损,修复,与人,回到,心理,生活 440
央行宣布降准对房价有什么影响?

央行宣布降准对房价有什么影响?

最近,国常会罕见提出“及时”普遍降准。分析师指出,随着经济下行压力加大,逆周期调节政策势必重新加码,全面降准或将很快在本月落地。降准的目的是什么呢?就要要力争全年经济增速要达到预期,通过降准或者降息等方式刺激国内经济。降准是释放资金出来。大家都是资金对楼市的推动作用是很大的。不...

财经 2020-10-16 17:47:11 宏观经济,财经,银行,国内宏观 322